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增值稅申報

瀏覽次數: 1109 發布日期: 2020-03-10 09:44:33

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增值稅納稅申報流程

1、首先是增值稅專用發票的開具

增值稅專用發票的開具是通過增值稅開票係統進行的。納稅單位經過稅務機關的認證,取得了增值稅一般納稅人資格後,就可以安裝增值稅防偽開票係統。防偽開票係統由金稅卡、係統軟件、IC卡及讀卡器、實物發票、打印機組成。 係統安裝完必後,第一步是到稅務機關購買增值稅發票,此時要帶上IC卡,稅務機關出售發票後會將發票的電子信息讀到IC卡上,如發票號、版本、開票限額等,這些信息與同時購買的紙質發票一致。 購買發票後回到企業,將IC卡插入本單位開票係統讀卡器,此時,發票的電子信息將被讀入開票係統。 有了發票之後,就可以開具發票了,此時要注意,係統開具的發票是順號的,在打印實物發票之前必須將係統開具發票的號碼與從稅務機關購得的實物發票號碼核對一致。 發票打印出以後,加具開票單位的發票專用章,就可以將發票送給購貨單位了。如果發票有錯,則需要作廢,此時在作廢實物發票的同時,也要作廢係統發票。  有時可能由於銷貨退回、折扣與折讓等原因,需要開具經字發票,開票係統提供了這一功能,這時隻要輸入原藍字發票,就可以開具對應的紅字發票。但需要注意的是,開具之前一定要取得購貨單位到稅務局辦理的銷售退回或折扣與折讓證明單。 

2、增值稅進項發票的認證:

增值稅進項發票的認證在稅務機關的認證係統進行。納稅人在取得增值稅進項發票以後,就可以到稅務機關大廳或者自己進行購掃描儀對增值稅發票的認證,認證的目的是確認增值稅發票的真假,隻有通過認證的發票才能抵扣。認證的過程很簡單,隻需要將發票準備好,一般發票量多的話,為了省錢和省事就拿到國稅申報大廳,由稅務工作人員將發票信息掃入係統,由係統自動進行比對,就可以確認發票的真假。果說你這個地區開展了網上認證的,也可以在自己單位將發票通過掃描儀掃入,將數據文件傳給稅務機關就可以完成認證。增值稅發票認證的期限為從開票之日起三個月,也就是90天內。目前當月認證的發票必須在當月抵扣做進財務帳裏。

3、抄報稅:

抄報稅指的是將防偽開票係統開具發票的信息報送稅務機關。這個過程分為兩步,第一步是到月底,也就是當月的最後一天,通常是在次月的1號即第二天早上,,在開票係統進行抄稅處理,將本月開具增值稅專用發票的信息讀入IC卡 (抄稅完成後本月不允許再開具發票),第二步就在是報稅期內,一般單位是5號前,將IC卡拿到稅務機關,由稅務人員將IC卡的信息讀入稅務機關的金稅係統,但卡一定要保管好很容易丟失的,這樣整個抄稅過程就完成了, 你就可以回單位了。經過抄稅,稅務機關確保了所有開具的銷項發票到進入到了金稅係統,經過報稅,稅務機關確保了所有抵扣的進項發票都進入了金稅係統,就可以在係統內由係統進行自動進行比對,確保仍何一張抵扣的進項發票都有銷項發票與其對應。

4、納稅申報:   

完成了本月核算工作,抄報稅完成後,企業就可以進行  本月增值稅的納稅申報。一般情況下上月留底稅加本月進項稅額與銷項稅額的差額就是本月留底稅或者應納稅額,其中銷項稅額根據本月銷售收入與適應稅率計算出,這個數字應當大於等於本月抄稅中的銷項稅額,這是因為還可能存在未開票的銷售收入,如果小於,納稅申報就會有問題。進項稅額不得大於本月認證的進項稅額當然如果有農產品收購、運輸發票抵扣的外)。 

5、稅款繳納:  

增值稅申報之後,稅務機關會自動開具稅款繳納的單據,國稅憑這些單據傳送到開戶銀行,由銀行進行轉賬處理。當然也可以到稅務機關指定銀行進行現金繳納。

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